公司的增值稅抵扣與增值稅抵減
發布日期:2017-03-31 00:00:00 閱讀次數:0
增值稅抵扣和抵減是兩個不同的概念,其名稱含義以及具體的使用范圍,會計處理的方式是完全不一樣的,但是在實際工作中,還是有很多財務人員對此混淆不清,給工作帶來很多的障礙。那么,增值稅抵扣與增值稅抵減具體的區別在哪里呢?下面廣州代理記賬公司專業人士帶大家一起來看看。
增值稅抵扣
增值稅抵扣適用范圍是一般納稅人,主要是一般納稅人在提供修理修配、銷售貨物或者銷售不動產或者提供其他服務的時候,根據收入計算的銷項稅,扣減買進貨物或者服務時取得的有效的增值稅扣稅憑證的進項稅額,計算繳納增值稅。這種用銷項稅額扣減進項稅額的行為,就是增值稅抵扣。
能夠進行抵扣的一定要有有效的增值稅扣稅憑證,和進項稅額有關系。那么,目前稅法中規定的增值稅抵扣憑證有哪些?
根據(《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》財稅〔2016〕36號)第二十六的規定,增值稅扣稅憑證指的是:
1、從銷售方或者提供方取得的增值稅專用發票(包含貨物運輸增值稅發票、稅控機動車銷售統一發票)上注明的增值稅額
2、海關進口增值稅專用繳款書上標明的增值稅額
3、農產品收購、銷售發票
4、鐵路運輸費用計算的憑據
5、稅收繳款的完稅憑證
6、過橋過路費的同行發票
只要企業合法取得上面幾類發票,就可以按照規定計算進項稅額,然后進行增值稅抵扣。
增值稅抵減
增值稅抵減所適用的范圍包括了所有的納稅人,沒有小規模納稅人和一般納稅人之分。增值稅抵減是根據國家相關的稅收政策,允許企業的有些之初在企業申報繳納增值稅的時候進行抵減。
具體政策:納稅人在購買稅控專用設備和繳納的服務費,是增值稅抵減項目。
增值稅抵扣和增值稅抵減的區別
首先,要進行增值稅抵扣,先要有增值稅扣稅憑證,企業根據舉得的增值稅扣稅憑證與收入對應的銷項稅額,然后根據這個計算應繳納稅金。而增值稅抵減則要取得符合政策規定的專用發票,才能進行抵減;
其次,增值稅抵扣只相對一般納稅人來說;增值稅抵減就不分小規模納稅人還是一般納稅人,都可以享受;
再次,只要企業取得合法的增值稅抵扣憑據,那么就可以進行抵扣,但是增值稅抵減就有嚴格的要求。比如稅控專用設備,也只是在第一次購買的時候才能進行抵減,第二次就不能了。
最后,增值稅抵扣所計算的可抵扣稅金應計入“應交稅費-進項稅額”;增值稅抵減所允許的稅金,一般納稅人沖減“應交稅費-本月未交增值稅”或者“應交稅費-簡易計稅”;小規模納稅人沖減“應交稅費-應交增值稅”。
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